长沙市望城区园林局财务管理制度

2018-05-08来源: 望城区
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第一章 总则

第一条  为了规范财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》,参照《行政单位会计准则》、《行政单位财务规则》,结合望城区园林局具体情况,特制定本制度。

第二条  本制度适用于长沙市望城区园林局。各级领导和全体干部职工都必须严格遵守、认真执行。

第三条 财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持预算收支平衡、厉行勤俭节约的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。

第四条 财务管理的主要任务是:依法组织收入,努力节约支出,提高资金使用效益;合理申报预算,严格执行预算,并对预算执行过程进行控制和管理;严格执行财务制度,如实反映单位财务状况,加强经济核算,规范经济秩序;科学配置资源,加强资产管理,防止国有资产流失;对单位经济活动的合法性、合理性进行监督。

第五条 园林局实行“统一领导、集中监管、分级负责、权责结合”的财务管理体制。财务科室负责全局财务管理和监督工作,具体执行全局预算资金和专项资金的调度和运用、实施会计核算及财务数据分析。

第六条  财务人员应具备财务从业资格证,财会人员的任免、调动或撤换需经局务会讨论批准。

第二章 流动资产管理

第七条 对单位的货币资金和其他流动资产严格管理,货币资金的使用和流动资产处理必须按照相关程序和规定的审批权限经有关领导签字,方可支付和处理。

第八条 单位对应收款项的管理应遵循“谁经办,谁负责,及时清理”的原则。原则上不得拆借资金,确因工作需要,需书面上报局分管财经领导,经领导批准后方可实施。

第九条 低值易耗品应根据需要,经领导批准后购买,由办公室负责管理。

第三章 固定资产管理

第十条 单位购置固定资产应遵照政府采购的相关规定进行。

第十一条 财务室对固定资产实施建账管理。应根据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产账,建立固定资产管理卡片和台账。

第十二条 定期对固定资产进行清查,固定资产每年年底实地盘点一次,做到手续完备,账目清楚。

第十三条 报废的固定资产,由单位书面报告,说明该项资产的购领用时间、规格型号、原价及残值处理情况等,经局分管财经领导批准后,报区财政局相关科室办理注销手续。

第四章 收入管理

第十四条 本单位的收入主要为行政事业性收入,该收入应按照《湖南省非税收入管理条例》执行,及时缴入财政非税收入专户,严格执行“收支两条线”管理。

第五章 成本费用管理

第十五条 严格执行财经纪律,建立健全支出管理制度,按照批准的预算、经费开支范围和费用开支标准控制开支。严格审批手续,不得以领代报、以拨列支,单位日常运转费用支出由局分管财经领导审批后方可列支;凡涉及专项资金支出部分须报局长审核,局分管财务领导审批后方可列支。重大投资项目资金使用实行统一调度、统一申报,由局务会议确定后方可列支。

第十六条 单位的经费支出,实行指标控制,掌握使用。严格审查手续,单据报销做到三签字(即经手人、证明人、主管领导),并由经手人写明支出事项,手续不全的单据,财务人员有权拒付。所有报销单据必须是正式发票,禁止用收条作发票报销。支出单据的报销,原则上不跨月,实际情况要跨月的,也不能超过一个月。

第十七条  因购物、办事或出差需要借支,须填写借款单,由局长审批同意后,方可借支,并在规定时间内归还(出差预借款,在出差回来10天内办好报销及借款归还手续)。

第十八条 财务科室必须按月向单位主要负责人反映财务收支情况,并接受上级主管部门和财政、审计、税务部门的监督审查。

第十九条 完善购置审批制度。单位购置固定资产超过1000元的须报告局分管财经领导同意,超过10000元的须报单位主要负责人同意,超过50000元的须报局务会议研究同意。

第二十条 加大检查与监督力度,对购置审批制度与接待审批制度的执行情况不定期进行检查。

第六章 电算化管理

第二十条 规定上机操作人员的操作权限,对操作密码要严格管理,定期更换密码,杜绝未经授权人员操作会计软件。

第二十一条 加强稽核制度,由专人负责对原始凭证和计账凭证的审核,预防会计数据未经审核而记入账簿。

第七章 财务档案管理

第二十二条 会计档案管理是重要的会计基础工作,必须设专人妥善保管,出纳人员不得兼管会计档案。会计档案的保管、移交、销毁具体事宜,按照财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》执行。

第二十三条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案,应当在会计档案保管清册中列明。

第二十四条 除会计核算专业材料外,由财务科保管的预算、决算文件、成本财务分析报告、电算化会计档案等记录和反映单位经济业务的重要史料和证据,是财务档案的重要组成部分,按照财务档案管理办法执行保管。

第八章 会计工作交接

第二十五条 财务人员调动或离职,必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员,未办清交接手续的,不得调动或离职。接替人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交的未了事项。

第二十六条 财务人员办理交接手续时,必须有监交人负责监交。一般会计人员交接,由财务科室、分管领导监交。

第九章 附则

第二十七条 本制度由财务科室负责解释,未尽事项参照区政府、财政部门有关规定执行。

长沙市望城区园林局

2018年5月7日


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