• 索 引 号:0000143490109006/
  • 所属机构:望城区
  • 公开责任部门:望城区
  • 发文日期:2013-07-29
  • 名    称:大泽湖街道村级财务规范化管理制度
  • 公开方式:政府网站
  • 公开范围:全部公开

大泽湖街道村级财务规范化管理制度

为切实加强村级财务管理规范化、制度化建设,规范村集体经济组织的财务行为,防止集体资产流失,确保集体资产保值、增值,管好用活集体资金,促进村级经济的持续、稳定发展,根据财政部、农业部《村合作经济组织财务管理制度》和财政部《村合作经济组织会计制度》等上级有关法规文件精神,结合实际,特制订本制度。

一、基本原则

1、街道设立村账代管中心(以下简称代管中心),隶属街道财政所管理。代管中心为村(社区)财务主管部门,负责组织和指导村级财务活动,设会计、出纳各一名,实行持证上岗,负责村(社区)的票据审核,账务处理,实行账务、资金、票据“三代管”。

2、对村级财务实行以会计委托制为核心的“五不变”“五统一”管理原则。即在坚持村级集体资产所有权、资金使用权、财务审批权、财务监督权、收益分配权不变的前提下,受村(社区)民委员会的委托,以街道为单位实行统一财务制度、统一审核记账、统一票据、统一财务公布的内容和时间、统一建档管理,并实行村级会计电算化。

3、村(社区)财务管理工作原则:按章办事,勤俭节约,有的放矢,计划管理,遵纪守法,民主理财。

4、各村(社区)年初要制订收支预算,经村民代表大会讨论通过后报代管中心备案;年中必须严格执行预算方案,防止短收、超支;年底应对财务收支情况进行分析,并将分析报告报代管中心。

5、村(社区)配备一名专职报账员,负责管理村级财务收支、财物管理、村级统计、文书档案、各项承包合同管理和土地征用费结算等工作,并协助村(社区)民主理财小组将财务情况上墙公布,接受村民监督。

6、会计核算制度应按照《会计法》和《村合作经济会计制度》的规定,建立健全会计账册及各项登记簿,做到记账规范及时。各村(社区)报账员要设立现金、存款日记账、往来明细账、固定资产明细账和集体资产资源台账,做到日清月结。各村(社区)报账员按月向代管中心结报收支账目,同时盘点当月现金、存款余额(如收支账目较少的村(社区)可按季结算一次)。

7、街道财政所将对各村(社区)财务管理工作按季进行考核(考核办法附后),每季评选一名先进个人,在按季召开的例会上予以表彰,并作为村(社区)年底目标管理考核的重要依据。

二、现金存款管理

1、严格执行资金代管制度。村级集体资金一律由代管中心代为管理,并在指定的银行开设基本结算账户进行核算。村(社区)不得对外出借账户。

2、严格执行钱账分管制度。村报账员负责备用金的管理,其他人员不得管理现金。其他人员经手收入现金时,原则上应在三天内交村报账员入账,最迟不得跨月份与村报账员结算,更不准白条抵库。

3、村级向单位和农户收取现金时必须统一使用《湖南省村级集体经济组织收款收据》,并及时入账。不准坐支,不准挪用,不准公款私存,不准私设“小金库”。

4、村(社区)实行备用金管理制度。备用金限额一般为2万元,年收入50万元以上的村为5万元,经济业务量大的村(社区)应尽量避免现金结算。村领取备用金应填写用款申请表,特殊情况需支付数额较大的现金,应预先向代管中心申报用款计划,并说明用途,经审查同意后方能支付。

5、村干部因公出差、学习需向单位借款的,必须经审批人审批后方可借款,办完公务后,原则上应在3天之内及时交账,最迟不得跨月与村报账员结算。村干部借支现金不能超过本人本年度工资总额。

三、票据印章管理

1、村(社区)收取各种款项必须统一使用《湖南省村级集体经济组织收款收据》,由代管中心统一到街道财政所领取,每村一次一本,实行以旧换新。

2、收据由代管中心会计统一管理,需要时由村报账员到代管中心开取收据,不得转借他人或代人开据,向上争取资金必须通过街道财政所开出收据。

3、代管中心会计负责保管代管中心印章及村预留印鉴中本人印鉴,出纳负责支票管理,并对各村备用金实行监管。

4、村报账员负责保管、使用村级财务专用章和本人印鉴。

5、村民主理财小组专用章由理财组长保管,不得由支村两委人员代为保管。

四、财务收支管理

1、各村(社区)要本着用好、用活资金的原则,禁止分光、吃光、花光集体资金,严格控制非生产性支出,禁止乱花乱支,随意挥霍。对违反规定开支的,其开支无效,除由越权审批人承担责任外,并由街道办事处给予通报批评。

2、所有收支必须纳入账内核算,严禁截留收入搞账外开支,任何人不得坐支、隐瞒和挪用各项收入。

3、明确费用开支的审批人和审批权限。各村(社区)财经审批人为村书记。具体审批权限分为:凡一次性支出金额在1000元以下的,由村书记审批;1000元—5000元的,由村支两委集体讨论通过;5000元以上的,须经支村两委和理财小组共同讨论通过。

4、一切费用开支都必须符合制度规定,且有真实的单据作为凭证,村级取得的原始发票必须是税务部门的正式票据方可进行报销入账,严禁使用不符合规定的单据入账;对村级组织临时性用工,必须将用工性质,工日数量,工价,用工地点等填写齐全方可报账;对村级取得的自制原始发票(如在农户家的招待费),必须写明用途,用餐地点,经手人,证明人,财务负责人等相关手续;对村级组织召开的各类会议,必须注明开会内容,造表按实际到会人数发放会议工资或补助。所有报销凭证必须具备时间、用途并由经手人和证明人签字方可审批。未经审批或越权审批的报销凭证,村报账员应当拒付,街道代管中心将拒绝入账。

5、所有手续齐全的收支发票,村报账员应及时逐笔登记现金(存款)日记账,分类汇总,填制报账单按月向代管中心报账,并办理相关手续。

6、村级要制定各项费用开支标准。招待费用支出实行限额控制,严禁豪华接待,提倡来客不发整包香烟,就餐在农户家中招待,按25元/人左右的标准对农户进行补贴,重要来客确需在饭店就餐的也应规定就餐标准;村级报刊除党报党刊外,其余的实行限额订阅;村(社区)原则上不得租用车辆,确因防汛抗旱、重大突发事件等需租用车辆的,必须填写调车单从严控制。

7、村干部工资标准由街道办事处制定;通讯费、交通费、办公费等补贴标准由村民代表大会决定,并报街道办事处批准,代管中心备案,不得巧立名目发放补助,更不得用公款为个人购置通讯、交通工具。具体可参照以下标准,由村民代表大会讨论决定。

(1)村干部工资标准:

①村书记、主任不得超过1980元/月,其他支村委员不得超过1780元/月。其中在职在编的村干部基本工资由街道财政所按区财政核定的转移支付中村干部工资标准实行统发,其余部分由村自筹。

②各村(社区)自行招聘的干部工资补贴标准由支村两委集体讨论,村民代表大会通过,报街道办事处批准后报代管中心备案。

(2)村干部具体补贴可参照以下标准:

①通讯费补贴:书记、村主任按每月200元补贴,其他村支委员按每月150元补贴。

②交通费补贴:按每月200元补贴。

③车辆补贴:书记、村主任按每月800元补贴,其他村支委员按每月600元补贴,不再补发交通费。

④办公费用:按每月200元补贴。

⑤伙食费按来客标准补助,不得另发招待补助。

⑥节日补助(含家属慰问)全年不得超过3000元。

⑦年终奖金:一类村4000元,二类村3500元,三类村3000元(村级类别的评定以街道考核组确定的档次为准)。

(3)村民组长工资标准:全年工资总额不得超过1500元。

(4)各村(社区)年初应参照以上标准将经村民代表大会讨论通过的工资补助标准报代管中心备案,任何单位不得随意提高发放标准,超过标准发放的单位一律按违纪行为严肃查处,由街道纪工委追究村支部书记和村报帐员的责任。由村民主理财清理小组负责计算发放全年的补贴数据,超过文件规定限额标准的由村民主理财小组提出意见,由街道纪工委、财政所负责收缴超出标准的金额上缴街道财政。

五、专项资金管理

1、村级专项资金实行“一项目一结算”制度,项目之间不得交叉结算。各村(社区)应分项目建立好村级项目资金的台账,从上级争取专项资金的工程项目必须如实申报,且有承包合同,工程结算清单,项目开工前、后的照片,工程验收合格报告、村民主理财小组的审核意见。10万元以上的工程项目必须进行招投标,并有原始会议记录等相关资料归档备查。

2、村级专项资金的取得,必须按照《大泽湖街道办事处村级专项资金管理办法》的规定,由各村(社区)报账员填好村级专项资金报账单和相关凭据,经各相关部门领导签字后,凭税务发票(复印件交财政所)和收据至街道财政所请款。

3、各村(社区)在取得上级专项资金后,对各项工程付工程款时必须要求工程项目负责人凭税务部门开出的正式发票方可进行付款,否则不得进行财务报账手续。

4、工程竣工即办理验收结算,竣工验收结算单须有街道分线主管领导、联村的办主任、支村两委主要负责人、村委会项目的负责人、理财小组组长等人员的签字,方可作为付款依证。

5、村级专项资金必须用于规定的项目,不得挤占、挪用或擅自调整。

六、民主理财和财务公开

1、村(社区)民主理财小组必须经村(居)民大会或村(居)民代表会议选举产生。村民主理财小组成员,要由为人正直,懂财会业务、关心集体、原则性强的村民代表3-5人组成,村(社区)党支部和村委干部及其亲属不能兼任民主理财小组成员。

2、民主理财小组的职责包括:参与制订本村的财务计划和各项财务管理制度,审核、检查本村财务收支帐目,监督本村财务计划和各项制度的执行。按期召开民主理财会议,每年至少清理一次帐目,并写出财务清理结论意见,结论意见包括以下内容:①基本情况②清理范围③清理时间④清理范围内总收入(分项列出)⑤清理范围内总支出(分项列出)⑥主要成绩⑦主要问题和处理意见⑧建议和意见⑨理财小组签名盖章。

3、村(社区)向代管中心报账前,其原始凭证必须经村民主理财小组审核签章后方能报账,理财小组有权否决不合理开支。

4、理财小组成员工资采取误工补工的形式,禁止按月或按年发放工资,避免民主理财工作流于形式。

5、村(社区)要实行财务公开,村级财务公布表须经村(社区)民主理财小组审核签名,并报代管中心审核盖章后方可公布。

6、各村(社区)的财务必须按季上墙公布,公布的内容包括财务计划、收支明细、往来明细、借款明细、专项资金收支明细和年终收支决算等。村(社区)的年度预算计划、决算报告、各季财务收支明细、往来明细、借款明细、专项资金收支明细、应付福利费明细、村(社区)干部工资补贴、基建项目和固定资产购置、承包办法及招标要逐项及时公开。

7、发挥全民监督作用,村民对财务情况的疑点可随时向民主理财小组报告。

8、财务公开除上墙公布外,并可采取会议、打印村级财务公开表下发到组等多种形式。各村(社区)须设立固定的村务公开栏,并按要求公布,其公布内容须保留十五天以上,公开栏旁须设置意见箱,每月至少开启一次。每年的1月18日、4月18日、7月18日、10月18日为各村财务公布日。平时有需要公布的事项必须随时公布,接受群众监督。

七、集体资产管理

1、村集体资产必须确定专人保管、使用,明确责任,并建立固定资产台账。

2、凡使用年限在一年以上,价值在500元以上的村集体所有的房屋、建筑物、机械设备、工具、器具和农业基本建设设施等,都应列入固定资产账内核算。村集体所有的林木也应该按会计制度的要求进行核算。

3、固定资产购建按规定进行,10万元以上的工程要通过街道招投标办公室公开招投标,要有承建合同,预算与结算表等资料。

4、每年必须对财产物资进行一次全面清查,做到账实相符。如有出入,要查明原因作出处理;属于盘盈的,要作价入账;属于自然损坏的,要造出清册经村民代表会议通过后,冲销固定资产账目;属于人为损失的,要分清责任,作价赔偿;属于个人占用的要及时追回,追回有困难的,要照价赔偿。闲置的固定资产,经村民代表会议通过后,可合理估价予以变卖。禁止任何单位和个人无偿占用或借用集体固定资产。

5、各村(社区)可以通过招标发包、租赁、拍卖和抵押、入股、协议转让等多种形式对集体资产进行利用。无论采取何种形式,必须事前征求村(社区)代表意见,经支村(社区)两委集体研究,合理确定标底价格,依照法律法规要求拟订好书面合同、契约、协议,报代管中心备案,实行公开、公正、公平方式发包,加强管理,防止流失。集体资产取得的收入主要用于本村(社区)发展再生产、村(社区)内社会公益事业和偿还村级债务。

6、村级集体资产处置必须由村民理财小组提出方案,经村民代表大会表决通过后方可实施。任何个人不得擅自处置,否则所造成的损失由当事人负责赔偿,并按有关规定进行处理。

7、要定期对集体资产的使用、维护和收益进行检查,确保集体资产的保值增值。

八、集体资源管理

1、法律规定属于村(社区)集体所有的土地、林地、草地、荒地、滩涂等集体资源性资产,应当建立登记簿逐项记录。资源性资产登记簿的主要内容包括:资源的名称、类别、坐落、面积等。实行承包、租赁经营的集体资源性资产,还应当登记承包、租赁单位(个人)的名称、地址,承包、租赁资源的用途,承包费或租金,期限和起止日期等。农村集体建设用地以及发生农村集体建设用地使用权出让事项等要重点记录。

2、村(社区)集体资源性资产的承包、租赁应当采取公开协商或者招标投标的方式进行,上交的收入归村(社区)集体所有,纳入账内核算并定期公开。

3、集体资源的承包、租赁应当签订书面合同或协议,统一编号、统一管理。合同应当使用统一文本,明确双方的权利、义务、违约责任等。经济合同及有关资料要及时归档并报代管中心备查。

4、集体建设用地是村(社区)资源性资产的重要组成部分,村(社区)要加强管理、有效利用,确保保值增值不流失。

九、村报账员管理

1、村报账员必须取得会计从业资格证书,实行持证上岗制度。

2、村报账员在会计工作中应当遵守职业道德,热爱本职工作,不能私自向外界提供或者泄露村集体经济组织的会计信息。

3、村报账员要保持相对稳定,因工作需要确需调换的,必须经村(居)民大会或村(居)民代表大会讨论通过,并报代管中心备案。

4、村报账员离职时,必须与交接人员办理交接手续。接替人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交的未了事项。

5、村报账员必须定期参加区主管部门的会计业务培训。

6、村报账员必须认真履行职责,做到每月及时报账。

十、财务档案管理

1、财务档案包括会计账簿、凭证、会计报表、财务计划、预算方案、产权所有证、经济合同、财务人员交接清单、上级和本村的各种文件资料等。

2、代管前的所有财务档案由村统一保管,村报账员负责,代管后的会计账簿、凭证及村上报街道代管中心的有关资料由代管中心负责保管,其他的资料由村保管,并确定专人负责。

3、财务档案的保管期限:

(1)经济合同,年度会计报表,重要的凭证、账簿、契约、产权所有证、财产清查单,基本情况统计资料,财务会计档案清单和财务档案销毁清单等,需永久保存;

(2)各种凭证账簿、财务收支计划,会计人员交接清单等,需保存15年以上;

(3)月份和季度会计报表需保存5年以上。

4、单位或个人需要借阅财务档案时,必须经单位负责人批准、办理借阅手续后,方可借阅。查阅时应有专人在场陪同,借阅人所需要的证据和有关资料,如要抄录、复制或照相,必须经单位负责人批准,且一律不得将财务档案携带外出,也不准将原件抽出带走。

5、严格执行会计档案的保密制度。

6、保管期满的财务档案需要销毁时,必须填写财务档案销毁清单,由上级主管部门和民主理财小组共同派人监销,并在销毁清单上签名盖章。

十一、监督与责任

1、街道对各村(社区)的财务管理情况纳入年度综合目标管理考核。

2、街道财政所、代管中心将不定期对各村(社区)账务进行稽核审计。审计的内容主要包括集体资产的管理使用、村级财务收支情况、村干部经济责任以及群众要求审计的其他事项。

3、各村(社区)负责对涉及财务的承包合同、协议、会议记录等文书档案资料的保管,财务人员因工作变动时,应按照有关规定做好上述档案资料的交接。

4、村级财务管理人员有下列行为之一的,依照有关法律法规的规定处理:

(1)不使用统一票据收取现金的;

(2)隐匿或转移收入,私设小金库,逃避集中核算监督的;

(3)收入不及时入账或有坐支行为的;

(4)在报账过程中弄虚作假,骗取不正当利益的;

(5)拒不移交财务档案或因工作失职造成档案资料遗失、毁损的;

(6)违反专项资金管理规定,侵占、挪用、截留、套取专项资金的;

(7)其他违反法律法规和财经纪律行为的。

十二、本制度自2012年11月1日起实施,请各村(社区)严格按照制度执行。


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